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關于發票的常識

時間:2019-04-02 10:54:10  來源:  作者:
“營改增”以后,增值稅發票一統江湖,各行各業的經濟業務基本上都要通過一張小小的發票來反映。日常工作中,財務們自是免不了要和各類發票打交道,那么,處理了那么多發票,你都弄對了嗎?


發票蓋章

1. 可以蓋財務專用章或公章么?

不可以,發票應當加蓋發票專用章。

2. 發票上蓋了發票專用章,但不清晰怎么辦?

可以在旁邊補蓋一個清晰的章,或者將發票作廢或紅沖。

3. 發票若未按規定加蓋發票專用章,會有什么影響?

未加蓋發票專用章的,由稅務機關責令改正,可以處 1 萬元以下的罰款;有違法所得的予以沒收。

4. 自開和代開增值稅專用發票蓋章要求有不同嗎?

增值稅專用發票由基本聯次或者基本聯次附加其他聯次構成,分為三聯版和六聯版兩種。自開和代開蓋章要求又有所不同。具體如下:
 

5. 開具增值稅普通發票,一律都要加蓋發票專用章嗎?

增值稅普通發票(折疊票)由基本聯次或者基本聯次附加其他聯次構成,分為兩聯版和五聯版兩種。同樣的,自開和代開規定也不一致:

6. 增值稅電子發票是否需要加蓋發票專用章?

不需要。電子發票是可以由開票方和受票方自行打印的,電子發票上相應位置已有開票系統生成的電子簽章(發票專用章)。

7. 機動車銷售統一發票也需在發票聯和抵扣聯加蓋發票專用章嗎?

從事機動車零售業務的單位和個人,在銷售機動車(不包括銷售舊機動車)收取款項時,開具機動車銷售統一發票。機動車銷售統一發票為電腦六聯式發票。

根據規定,應在發票聯加蓋財務專用章或發票專用章,抵扣聯和報稅聯不得加蓋印章。

8. 發票的記賬聯要不要蓋章?

不用。單位和個人在開具發票時,必須做到按照號碼順序填開,填寫項目齊全,內容真實,字跡清楚,全部聯次一次打印,內容完全一致,并在發票聯和抵扣聯加蓋發票專用章。

9. 蓋的發票專用章名稱和銷售方名稱不一致,該發票是否一定有問題?

不一定。如果是經稅務機關委托代征稅款的單位,其為代征稅款的商戶代開的普通發票,應加蓋受托代征單位的發票專用章,此時發票專用章名稱與實際銷售方(商戶)名稱不一致,是正常的。


發票作廢

1. 自開增值稅專用發票作廢條件

開票方在開具專用發票當月,發生銷貨退回、開票有誤等情形,收到退回的發票聯、抵扣聯符合作廢條件的,按作廢處理;開具時發現有誤的,可即時作廢。

符合作廢條件,是指同時具有以下情形:

1)收到退回的發票聯、抵扣聯時間未超過銷售方開票當月。

2)銷售方未抄稅并且未記賬。

3)購買方未認證或者認證結果為“納稅人識別號認證不符”、“專用發票代碼、號碼認證不符”。

ps:作廢專用發票須在防偽稅控系統中將相應的數據電文按“作廢”處理,在紙質專用發票(含未打印的專用發票)各聯次上注明“作廢”字樣,全聯次留存。

2. 代開增值稅專用發票作廢條件

小規模納稅人代開專用發票遇有銷貨退回、銷售折讓及發票填開錯誤等情形的,如果納稅人退回代開專用發票的全部聯次,且退票發生在開票當月,稅務機關可對開具的專用發票進行作廢;

在未收回專用發票抵扣聯及發票聯,或雖已收回專用發票抵扣聯及發票聯但購貨方已將專用發票抵扣聯報送稅務機關認證的情況下,一律不得作廢已開具的專用發票。

發票交稅

不少人存在這樣一個誤區,那就是:開了票就要交稅。

其實這是不對的。因為還存在不征稅發票、零稅率發票和免稅發票。

1. 不征稅發票

目前這類型適用項目已拓展至 12 項,相關代碼及應用內容如下:
 

PS:使用“未發生銷售行為的不征稅項目”編碼開票的,發票稅率欄顯示“不征稅”,不得開具增值稅專用發票。

2. 零稅率發票

零稅率是指出口貨物、勞務以及跨境應稅行為實行零稅率,退還在出口前實際承擔的稅收負擔,即按規定的退稅率計算后予以退還。適用業務內容如下:
 
零稅率發票適用內容

PS:零稅率≠免稅,實行增值稅退(免)稅辦法的增值稅零稅率政策的納稅人在開具增值稅普通發票時,稅率選擇 0%,不得開具增值稅專用發票。

3. 免稅發票

免稅業務是指在增值稅應征范圍內,但政策給予免予征稅稅收優惠的業務。

PS:享受免稅政策的納稅人在開具增值稅普通發票時,稅率顯示“免稅”字樣或“***”號,不得開具增值稅專用發票。


發票遺失問題

未按規定保管紙質發票并造成發票毀損、遺失的,會被扣減一定分數,影響納稅信用評價;

由于稅務機關原因或不可抗力造成納稅人未能及時履行納稅義務的,則不會影響納稅信用評價;

除此之外,由于非主觀故意的計算公式運用錯誤及明顯的筆誤造成未繳或少繳稅款的,也不會影響。

PS:納稅信用憑證除了在稅局使用之外,也逐步應用到社會其他領域中,包括政府招投標、企業上市申請等都會將此作為重要考量因素,這一點大家千萬要注意了~


發票備注欄

“營改增”后,原先不為人所注意的發票“備注欄”此時再也不是一個可有可無的邊緣欄目了。忽視了它,則可能分分鐘被判為不合規發票,除了多繳稅款,倘若因此又產生了其他經濟損失,那更是讓人欲哭無淚。因此,對于財務們來講,了解發票備注欄的正確填寫方式也尤為重要了~
不同業務類型相關備注欄信息填寫規范

發票的事情可大可小,大家可切莫粗心大意咯~~~

 


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